Znovu přišel čas podávat daňová přiznání a tentokrát bude muset hodně lidí řešit i příjmy z kryptoměn. Bitcoin, litecoin a další digitální měny nejsou z pohledu finančních úřadů ani České národní banky oficiálními měnami, proto se jejich danění liší od řady dalších aktiv. Například na ně nelze uplatňovat časový test jako v případě akcií. Danit by naopak člověk měl i případy, kdy si za kryptoměnu něco koupí.
Ke spekulacím s kryptoměnami není potřeba mít živnostenský list, to ale neplatí pro těžbu kryptoměn. Kryptoměny lze bezplatně darovat, ale ne zneužívat dary k realizaci zisku. Hodně lidí si myslí, že na ně berní úřady stejně nepřijdou, jenže to může být naivní představa. Měli by si uvědomit, že v případě krácení daní ve větším rozsahu je promlčecí lhůta až patnáct let a v roce 2036 už budou finanční úřady asi fungovat sofistikovaněji.
Neplatit daně za to riziko nestojí. Na otázky našich čtenářů k danění kryptoměn odpovídal daňový poradce Michal Hanych, jenž je zakladatelem poradenské společnosti SimpleTax a partnerem advokátní kanceláře SimpleLaw. Je také spoluautorem manuálu, jak danit kryptoměny.
Online rozhovor
Nakupuji bitcoin přes aplikaci Revolut po mikročástkách. Za měsíc může být těchto transakcí třeba 30. U každé je samozřejmě jiný kurz i jiná částka. Jak určit základ daně?
Hezký den,
sám Revolut nepoužívám, ale věřím, že z něj lze vyčíst, jaký jste realizoval zisk při prodeji. Nákup samotný nijak zdanitelný není, až prodej. Byl bych OK s tím, že v přiznání uvedete jen příjem odpovídající tomuto zisku, protože ve skutečnosti na Revolutu krypto do vlastní majetkové sféry nenakupujete a nemůžete si jej ani převést mimo Revolut, jedná se jen o otevřenou pozici podobnou obchodování s futures.
MH
Dobrý den,
Chci se zeptat, jak správně prokázat finančnímu úřadu v případě daru např. bitcoinu dceři, že se jednalo o dar.
Je nutná darovací smlouva? A co by měla obsahovat? Když si dcera zařídí na některé krypto burze svůj účet a já pošlu na tuto její veřejnou bitcoinovou adresu bitcoin, jak prokázat finančnímu úřadu, že se jednalo o dar? Musí nějak prokázat, že bitcoin dostala od otce a tedy že ho nekupovala. Ale jak?
Hezký den,
prakticky bude problém až když dcera bude chtít BTC prodat a ona bude muset prokazovat, v jaký okamžik nabyla krypto (jelikož u přijatého daru si může oproti příjmům odečíst právě hodnotu daru v okamžiku, kdy jej dostala).
Z toho důvodu je vhodná písemná smlouva, ideálně obsahující konkrétní adresu, která je v moci dcery, na kterou krypto převedete. Pak má dcera jasný důkaz, kdy a v jaké hodnotě BTC dostala.
MH
Dobrý den, zajímá mě zdanění zisků z kryptoměn dosažených "obchodováním" na Revolut. Zde nemám BTC peněženku a formálně nedržím ani tu kryptoměnu. "Nákup" zde znamená, že si někdo jiný za aktuální cenu nakoupí požadovaný objem BTC a drží jí pro mě.
Viz výše :)
Dobrý den,
slyšel jsem, že Japonsko je vhodnou zemí, kde lze směnit kryptoměnu za hotové peníze prakticky s nulovým zdaněním. Je to pravda? Jak by nahlížel daňový úředník na směnu kryptoměny v cizím státu, kterou bych přivezl v hotovosti, třeba v tašce?
Hezký den,
v tomto případě je nutné vysvětlit, jak funguje mezinárodní zdanění fyzických osob. O tom, který stát vybere od vás daň z celosvětových příjmů rozhoduje daňová rezidentura, ne to, kde zrovna směníte krypto za peníze. Velice zjednodušeně, jestliže se cítíte nejvíce doma v ČR, pak jste zřejmě český rezident. A v tom případě je jedno, kde na světe realizujete příjem z prodeje krypta (nebo prostřednictvím kterékoli světové burzy), rozhodující je, že celosvětový příjem zdaníte v ČR.
Takže vývoz kryptoměn a následný dovoz cashe vaši daňovou pozici nevylepší, spíše potenciálně zhorší, protože Japonsko může uplatnit nějaké veřejnoprávní nároky. Pro úplnost, limit hlášení hotovosti v Japonsku je pro tento případ 1M ¥, tedy zhruba 200 tis. Kč.
MH
Dobrý den, pro strategii obchodování s kryptoměnami (ale např. i s akciemi) využívám placené investiční poradenství zahraničních investičních skupin. Roční členství v investiční skupině může stát až několik desítek tisíc korun. Lze tyto výdaje uplatnit a odečíst z příjmů z prodeje kryptoměn (nebo akcií)?
A ještě druhá otázka ohledně rozdílu mezi příležitostným a soustavným obchodováním. Kde je hranice? Pokud nakoupím a prodám desítky kryptoměn a akcií za rok, je to příležitostná činnost?
Děkuji
Hezký den,
nemám problém s tím, že placené členství ve skupinách přímo souvisí s dosaženými příjmy, takže bych je uplatnil jako výdaje.
Co se týče příležitostné činnosti, hranice samozřejmě není nijak přesně daná a záleží jak na objemu, tak i frekvenci činnosti. Možná váš dotaz ale směřuje k tomu, kde se vaše obchodování s akciemi nebo kryptoměnami stává podnikáním? Jestliže obchodujete na kapitálovém trhu jen pro sebe, nestaráte se o cizí prostředky, tak se jedná o správu vlastního majetku. Tedy ani nepodnikáte, ani neprovozujete živnost.
MH
Dobrý den, v článku se zmiňuje nákup/prodej virtuální měny. Jaký je postup v případě těžby, kdy hodnotu získané měny nejsem schopen vyčíslit. Děkuji
V případě těžby máte ocenit krypto obdobně jako u vlastní výroby. Takže rozpočítáte výdaje na HW a energie a následně tak získáte pořizovací cenu krypta. Pokud nejste schopen prokázat výdaje související s těžbou, tak je v případě kontroly neunesete. Těžba kryptoměn spadá do živnostenského podnikání, volné živnosti, takže můžete uplatnit 60% paušál, pokud bude výhodnější než reálné výdaje.
MH
Když jsem OSVČ, jak daním příjem z krypta jako soukromá osoba? Krypto se nijak netýká mého podnikání.
Hezký den,
příjem z prodeje uvedete v rámci § 10 - ostatních příjmů. Odečíst si můžete související výdaje s pořízením krypta. Za rok 2020 bude z tohoto zisku vypočtena daň ve výši 15 %. V detailech se můžete podívat na naši volně přístupnou příručku, kterou najdete na webu zdanenikryptomen.cz Pro rok 2021 ji právě aktualizujeme, vyjde v únoru :)
MH
Pokud nakoupím za 200 000 bitcoin a daruji ho dceři při hodnotě 400 000 Kč, mám platit daň ze zisku?
Hezký den,
vy při darování žádnou daň neplatíte (a stejně tak dcera). Přijaté dary se hlásí až od hodnoty 5.000.000 Kč. Když dcera následně BTC prodá, bude danit rozdíl mezi příjmem, který prodejem získala a cenou krypta v okamžik, kdy jej dostala.
MH
Pokud někdo fakticky těží kryptoměnu, ale neprodává ji ani nesměňuje, jak je možné zde implikovat soustavnost, účel dosažení zisku a automaticky považovat tuto činnost za podnikání? Vzhledem k tomu, že to může provádět například z důvodu podpory myšlenky decentralizovaných financí, výzkumu nebo vlastní hobby.
Opět, záleží velice individuálně na frekvenci a objemu. Každou těžbu bych za podnikání nepovažoval, zejména pokud bude získaný majetek z ní zanedbatelný.
Každopádně i těžba BTC byla dříve čistě fanouškovským hobby, ale to neznamená, že získané krypto v dnešním řádu milionů nebo i miliard Kč nemusíte řešit.
MH
Dobrý den, musím příjmy z kryptoměn uvádět v daňovém přiznání, ikdyž mám za daný rok ztrátu? Jaký postih případně hrozí od FÚ? Jako zaměstnanci bez povinnosti podávat daňové přiznání by mi to dost ulehčilo život. Děkuji.
Hezký den,
když dosáhnete mimo zaměstnání příjmy nad 6.000 Kč, byť s výsledkem ztráty, máte správně podat přiznání.
Úroky a penále se počítají z doměřené daně, takže ty vám nehrozí. Reálně vám hrozí "jenom" pokuta za nepodané přiznání, která se pohybuje od 500 Kč do 5 % z celkové daně.
MH
Dobrý den, můžu proti sobě započítávat nákupní a prodejní cenu různých kryptoměn? Např. vydělal jsem 10 tisíc na bitcoinu, ale prodělal 10 tisíc na ethereum. Mám pak základ daně nulový? Nebo to musím uvádět nadvakrát jako dvě aktiva?
Můžu obdobně s kryptoměnami započítat i CfD nebo futures na kryptoměny?
Řešilo se někdy ve sněmovně toto znevýhodnění občanů oproti živnostníkům a firmám?
Děkuji.
Hezký den, ano, v rámci jednoho zdaňovacího období můžete kompenzovat zisk z jedné kryptoměny ztrátou z druhé. CFD a futures na kryptoměnách bych také uváděl jako příjmy z kryptoměn a s klidným svědomím zohlednil proti spotovým operacím i u fyzické osoby. Jen u těchto derivátů je váš příjem/výdej jen realizovaný výsledek, neuvádějte celý objem nakoupeného aktiva na páku.
Rozdíly a nespravedlnosti mezi různými subjekty jsou normální součástí daní. Ale to je jiný příběh.
MH
dobrý den,
Prodám btc, který jsem kdysi nakoupil za nízký kurz, neuvedu náklady (byly velmi nízké), následně veškerý příjem z prodeje zdaním 15 %, - musím někde uvést, jak jsem k btc před léty přišel? Nebo to finanční úřad nezajímá?
Hezký den, z naší praxe ani u velkých částek finanční správa nepřezkoumává způsob nabytí. Subjektů, které poměrně dávno nabyly krypto a postupně jej prodávají je dost a zároveň často není možné historické ceny prokázat. Zdroj majetku v přiznání neuvádíte.
Také to ani nemusí dávat ekonomický smysl počítat s ohledem na prodejní cenu. Máme klienty, kteří nabyli BTC v cenách kolem jednotek dolarů, takže uplatnitelný výdaj je zanedbatelný.
MH
Zdravím vás,
dostal jsem bitcoiny darem, a z penezenky je prodal v bitcoinmatu. Zdanim cely prijem, ale nemam uz z bitcoinmatu zadny papir o prodeji. Vadi to financaku?
Dik
Pokud zdaníte celý příjem a nebudete uplatňovat žádné výdaje, tak to finančnímu úřadu rozhodně vadit nebude.
MH
Za poslední 4 roky jsem nakupoval Bitcoin na různých burzách a do daňováho přiznání jsem tyto investice nikdy neuváděl. Pokud v tomto roce vyberu Bitcoin v hodnotě všech investic, je potřeba danit?
Hezký den,
zdanění krypta řešíte, až jej prodáte. Takže váš příjem bude ve výši prodaného krypta a výdaj, který můžete uplatnit, odpovídá pořizovacím cenám. Výpis z burz k přiznání nepřikládáte, ale pro případ kontroly musíte být schopen prokázat, za kolik jste krypto nakoupil, jestliže chcete uplatnit výdaje.
MH
Přidejte si Hospodářské noviny
mezi své oblíbené tituly
na Google zprávách.
Tento článek máteje zdarma. Když si předplatíte HN, budete moci číst všechny naše články nejen na vašem aktuálním připojení. Vaše předplatné brzy skončí. Předplaťte si HN a můžete i nadále číst všechny naše články. Nyní první 2 měsíce jen za 40 Kč.
- Veškerý obsah HN.cz
- Možnost kdykoliv zrušit
- Odemykejte obsah pro přátele
- Ukládejte si články na později
- Všechny články v audioverzi + playlist
